140. löggjafarþing 2011–2012.

Þingskjal 1294 — 459. mál.

Svar

fjármálaráðherra við fyrirspurn Tryggva Þórs Herbertssonar um tekjuskatt, fjármagnstekjuskatt, auðlegðarskatt, tekjuhluta, tekjuskattsstofn

og bætur og tilfærslur.

1.	Hve margir einstaklingar greiddu tekjuskatt árin 1995, 2000, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 og 2010? Hvað greiddu margir einstaklingar nettótekjuskatt sömu ár (tekjuskatt að frádregnum öllum bótum og tilfærslum frá hinu opinbera)? Hvað borguðu þessir ein
staklingar í tekjuskatta samtals sömu ár? Hvað borguðu a) 1%, 5% og 10% þeirra tekju
hæstu, b) 10% og 20% þeirra tekjulægstu hátt hlutfall af nettóheildartekjuskatti sömu ár (tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum)?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Svarið á við tekjur til ríkisins, ekki útsvar. Handreiknuð álagning eru ekki inni í þessum tölum. Tölur fyrir árið 2010 koma úr álagningu frá árinu 2011. Nettótekjuskattur er tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum, þ.e. eftirtaldir liðir: atvinnuleysisbætur, húsaleigubætur, barnabætur, vaxtabætur, sérstök vaxta
niðurgreiðsla (á einungis við á árinu 2010), uppbót á lífeyri (á einungis við á árinu 2007), greiðslur frá Tryggingastofnun og skattfrjálsar greiðslur frá Tryggingastofnun (ekki með í útreikningum á árinu 1995).

Ár	Tekjuskattur, fjöldi	Nettótekjuskattur, fjöldi	Tekjuskattur, upphæð (mkr.)
1995	103.532	85.530	31.435
2000	135.385	110.564	49.587
2005	163.540	130.071	77.139
2006	175.500	140.230	86.583
2007	178.270	142.728	92.139
2008	179.521	138.230	98.696
2009	158.603	115.276	96.218
2010	151.290	111.505	100.566

a)

Ár	1% tekjuhæstu (mkr.)	5% tekjuhæstu (mkr. )	10% tekjuhæstu (mkr.)
1995	2.364	6.992	10.911
2000	3.390	10.318	16.344
2005	5.969	16.412	25.326
2006	6.917	18.578	28.435
2007	9.395	21.778	31.933
2008	8.397	22.181	33.538
2009	8.167	22.516	33.967
2010	8.483	23.905	36.075

b) Svar miðast við að tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum sé jákvæður: Þar sem bætur eru hærri en greiddur tekjuskattur er einstaklingur ekki talinn með.

Ár	10% tekjulægstu, nettó	20% tekjulægstu, nettó
1995	0,9%	3,1%
2000	0,8%	3,2%
2005	1,0%	3,6%
2006	1,0%	3,6%
2007	1,0%	3,5%
2008	1,1%	3,7%
2009	1,1%	3,6%
2010	1,0%	3,5%

2.	Hve margir einstaklingar greiddu fjármagnstekjuskatt fyrrgreind ár? Hvað borguðu þessir einstaklingar í fjármagnstekjuskatta samtals sömu ár? Hvað borguðu a) 1%, 5% og 10% þeirra tekjuhæstu, b) 10% og 20% þeirra tekjulægstu hátt hlutfall af nettó
heildartekjuskatti + fjármagnstekjuskatti sömu ár (tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum)?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Fjármagnstekjuskattur var ekki lagður á árið 1995 í því formi sem hann er í dag. Við álagningu árið 2011 var tekið upp frítekjumark vegna vaxtatekna sem nemur 100.000 kr. á ári. Vegna þaksins fækkar verulega í hópi þeirra sem greiða fjármagnstekjuskatt.

Ár	Fjöldi	Upphæð (mkr.)
2000	76.820	3.284
2005	81.711	11.994
2006	89.257	15.977
2007	94.546	24.454
2008	168.863	19.492
2009	170.999	15.540
2010	44.182	10.009

a) Svar er í milljónum króna. Fjármagnstekjuskattur var ekki lagður á árið 1995 í því formi sem hann er í dag. Í svarinu er einungis miðað við fjármagnstekjuskatt.

Ár	1% tekjuhæstu (mkr.)	5% tekjuhæstu (mkr.)	10% tekjuhæstu (mkr.)
2000	1.113	1.776	2.038
2005	5.627	7.342	7.899
2006	7.130	9.697	10.556
2007	10.874	14.196	15.310
2008	7.289	10.893	12.312
2009	6.397	9.096	10.123
2010	2.765	4.583	5.442

b) Svar miðast við að tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum sé jákvæður (stærri en núll). Fjármagnstekjuskattur var ekki lagður á árið 1995 í því formi sem hann er í dag. Í svarinu er reiknað út frá nettóheildartekjuskatti auk fjármagnstekjuskatts. Við álagningu árið 2011 var tekið upp frítekjumark vegna vaxtatekna sem nemur 100.000 kr. á ári. Vegna þaks
ins fækkar verulega í hópi þeirra sem greiða fjármagnstekjuskatt. Þar af leiðandi er saman
burðurinn á milli áranna 2009 og 2010 skekktur.

Ár	10% tekjulægstu, nettó	20% tekjulægstu, nettó
2000	0,5%	2,0%
2005	0,9%	2,7%
2006	1,0%	2,7%
2007	1,7%	3,2%
2008	0,6%	1,2%
2009	0,2%	0,7%
2010	1,2%	3,5%

3.	Hve margir einstaklingar greiddu auðlegðarskatt/eignarskatt fyrrgreind ár? Hvað borg
uðu þessir einstaklingar í auðlegðarskatt/eignarskatt samtals sömu ár (aldursdreifing þeirra sem borguðu auðlegðarskatt/eignarskatt árið 2010 á fimm ára bilum (tíðni
töflu))? Hvað borguðu a) 1%, 5% og 10% þeirra tekjuhæstu, b) 10% og 20% þeirra tekjulægstu hátt hlutfall af nettóheildartekjuskatti + fjármagnstekjuskatti + auðlegðar
skatti/eignarskatti sömu ár (tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum)?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Á árunum 2005, 2006, 2007 og 2008 var hvorki lagður á eignarskattur né auðlegðar
skattur.

Ár	Auðlegðar-/eignarskattur, fjöldi	Auðlegðar-/eignarskattur, upphæð (mkr.)
1995	49.558	1.845
2000	65.012	3.569
2009	3.678	3.644
2010	5.342	6.182

Tíðnitafla (tekjuár 2010):

Fæðingarár	Fjöldi	Fjöldi %	Samtals (mkr.)	Samtals %
1905–1909	0	0 ,0%	0	0 ,0%
1910–1914	3	0 ,1%	7	0 ,1%
1915–1919	22	0 ,4%	9	0 ,1%
1920–1924	95	1 ,8%	116	1 ,9%
1925–1929	216	4 ,0%	220	3 ,6%
1930–1934	366	6 ,9%	370	6 ,0%
1935–1939	438	8 ,2%	461	7 ,5%
1940–1944	705	13 ,2%	759	12 ,3%
1945–1949	864	16 ,2%	1.009	16 ,3%
1950–1954	791	14 ,8%	936	15 ,1%
1955–1959	695	13 ,0%	714	11 ,5%
1960–1964	538	10 ,1%	688	11 ,1%
1965–1969	354	6 ,6%	525	8 ,5%
1970–1974	157	2 ,9%	264	4 ,3%
1975–1979	69	1 ,3%	81	1 ,3%
1980–yngri	29	0 ,5%	24	0 ,4%
5.342	100 ,0%	6.182	100 ,0%
a) Svar er í milljónum króna. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Á árunum 2005, 2006, 2007 og 2008 var hvorki lagður á eignarskattur né auðlegðarskattur. Í þessum tölum er miðað við tekjuskattsstofn.

Ár	1% tekjuhæstu (mkr.)	5% tekjuhæstu (mkr.)	10% tekjuhæstu (mkr.)
1995	69	195	310
2000	101	339	553
2009	78	271	459
2010	107	475	756

b) Svar miðast við að tekjuskattur að frádregnum bótum og tilfærslum sé jákvæður (stærri en núll). Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Á árunum 2005, 2006, 2007 og 2008 var hvorki lagður á eignarskattur né auðlegðarskattur. Tölurnar miðast við nettóheildar
tekjuskatt auk fjármagnstekjuskatts og auðlegðar/eignaskatts. Við álagningu árið 2011 var tekið upp frítekjumark vegna vaxtatekna af fjármagni sem nemur 100.000 kr. á ári. Vegna þaksins fækkar verulega í hópi þeirra sem greiða fjármagnstekjuskatt. Þar af leiðandi er samanburðurinn á milli áranna 2009 og 2010 skekktur.

Ár	10% tekjulægstu, nettó	20% tekjulægstu, nettó
1995	1,4%	2,8%
2000	1,1%	2,4%
2009	0,8%	1,5%
2010	2,6%	4,9%

4.	Hvað borguðu 80%, 70%, 60%, 50%, 40%, 30%, 20%, 10% og 1% (tekjuhærri hluti) þeirra sem borguðu nettótekjuskatt í skatta fyrrgreind ár?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Svarið á við tekjuskatt, ekki útsvar. Tölur eru í milljónum króna.

Hlutfall	1995	2000	2005	2006	2007	2008	2009	2010
80%	27.131	42.925	63.972	70.094	73.521	76.466	74.348	78.949
70%	26.199	41.815	61.436	67.353	70.750	73.534	71.640	75.977
60%	24.907	40.010	58.005	63.659	67.077	69.715	67.964	72.046
50%	23.168	37.421	53.612	58.929	62.409	64.852	63.295	67.176
40%	20.972	33.969	48.143	53.057	56.611	58.804	57.510	61.045
30%	18.167	29.438	41.336	45.762	49.345	51.239	50.174	53.282
20%	14.522	23.471	32.823	36.527	40.077	41.455	40.732	43.262
10%	9.530	15.308	21.614	24.270	27.603	28.038	27.713	29.463
1%	2.067	3.204	5.150	5.982	8.356	7.105	6.609	6.867

5.	Hver var heildartekjuskattsstofn samtals fyrrgreind ár? Hver var heildartekjuskattsstofn 1%, 5%, 10%, 20%, 30%, 40%, 50%, 60%, 70%, 80% og 90% þeirra tekjuhæstu samtals sömu ár?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Heildartekjuskattsstofn er tekjuskattsstofn og fjármagnstekjuskattsstofn. Tölur eru í milljónum króna.

1995	2000	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Samtals	192.642	359.179	607.135	702.519	826.567	849.167	796.232	728.235
90%	183.216	343.585	583.902	676.394	796.669	816.216	762.033	694.464
80%	172.705	325.730	557.024	645.992	762.095	777.552	722.864	656.199
70%	160.925	305.190	525.832	610.519	721.913	732.599	677.971	612.740
60%	147.672	281.520	489.349	568.947	675.220	680.875	626.614	563.352
50%	132.665	254.303	446.869	520.620	621.530	620.710	568.157	507.451
40%	115.661	223.117	397.950	464.961	560.155	552.404	501.862	444.273
30%	96.175	187.103	341.465	400.774	489.452	473.897	426.201	372.266
20%	73.381	144.658	275.280	325.133	406.094	381.373	337.759	283.098
10%	45.290	92.337	193.617	230.572	301.861	264.881	227.987	184.862
5%	27.363	58.274	139.306	167.315	230.368	185.649	153.249	117.653
1%	8.337	21.962	77.375	90.808	142.890	89.888	71.770	42.455

6.	Hverjar voru greiddar heildarbætur og tilfærslur fyrrgreind ár? Hverjar voru greiddar heildarbætur og tilfærslur til þeirra 1%, 5%, 10%, 20%, 30%, 40%, 50%, 60%, 70%, 80% og 90% sem mest fengu sömu ár?

Svar byggist á gögnum frá ríkisskattstjóra. Handreiknuð álagning er ekki inni í þessum tölum. Tölur eru í milljónum króna. Bætur sem hér er reiknað út frá eru atvinnuleysisbætur, húsaleigubætur, barnabætur, vaxtabætur, sérstök vaxtaniðurgreiðsla (á einungis við á árinu 2010), uppbót á lífeyri (á einungis við á árinu 2007), greiðslur frá Tryggingastofnun og skattfrjálsar greiðslur frá Tryggingastofnun (ekki með í útreikningum á árinu 1995).

1995	2000	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Samtals	23.213	33.131	47.082	51.192	58.426	70.034	94.056	99.903
90%	23.106	32.977	46.879	50.960	58.161	69.685	93.597	99.659
80%	22.783	32.618	46.417	50.414	57.491	68.749	92.340	98.888
70%	22.209	31.922	45.545	49.419	56.283	67.068	90.060	97.280
60%	21.324	30.796	44.105	47.813	54.422	64.522	86.901	94.316
50%	20.123	29.244	42.159	45.693	52.040	61.232	82.944	89.684
40%	18.591	27.203	39.432	42.799	48.841	57.084	77.265	82.972
30%	16.317	24.063	35.138	38.530	44.156	51.149	67.685	72.981
20%	12.535	18.739	27.501	30.753	35.515	40.799	52.537	56.857
10%	7.317	11.440	16.753	18.922	21.784	25.101	31.606	34.181
5%	4.093	6.791	9.878	11.242	12.875	14.983	18.362	19.770
1%	1.096	2.050	3.019	3.436	3.836	4.551	5.305	5.615